主页 > 财税理论 > 研讨讨论

高新技能企业确认办理 存在的问题及主张

为鼓励立异研制、展开高新技能产业,我国对高新技能企业出台多项优惠方针并施行确认办理。确认办理对高新技能企业展开具有明显促进作用,但还存在一些缺少,近年来呈现了许多“伪高新”现象。为进一步阐明一些企业造假申报惯用手法,笔者以2018年安徽省合肥市高新技能企业审阅中发现的41户典型造假企业为例,分析其存在问题,并总结概括问题特征,为往后高新技能企业审阅供给参阅。

事例分析

一是企业规划遍及偏小。该41户企业从财政和税收状况看:注册财物规划较小,大多数缺少百万;企业运营收入较少,大部分全年收入只要少量几笔,且多为未开票收入或免税收入;41户企业中只要一户完成赢利,但也不超越万元;企业根本未交交税收。

二是企业会集注册在众创空间等地。该41户企业注册地多会集挂靠在大学科技园、创业孵化中心、软件园、立异产业园等地,一般只租借一两间作业室,乃至没有作业场所,这既削减本钱,也易于脱离政府部分实地监管。现在依照合肥市方针,众创空间或孵化器孵化一户高新技能企业至少可取得政府奖赏10万元,众创空间也乐见企业在此挂靠。此次查询的41户企业均注册在合肥市高新区软件园某一众创空间,且实践均未入驻作业。

三是企业建立时刻较短,便于包装造假。该41户企业实践建立时刻会集在2014年往后。挑选建立时刻较短的企业,或是购买建立时刻短已无本质运营的“僵尸企业”,便于不法分子缩短造假周期,下降造假本钱。一般做法是:对2015年、2016年税收数据作弥补申报,一般申报数额较小,一起2017年虚增相对多的免税收入,确保企业在请求高新技能企业的前三年销售收入递加,且增幅较大,然后进步申报高新技能企业的成长性得分和经过几率。

四是企业知识产权层次较低且取得时刻会集。经实地核对,该41户企业实践无研制场所和研制人员,不具备技能研制条件和研制才干,企业申报资料对研制状况进行了虚拟。查询中还发现,企业知识产权科技含量较低,根本不具备一类知识产权。一般做法是:在申报高新技能企业前一次性购买实用新型专利、软件著作权或外观规划等二类知识产权,且知识产权授权时刻会集在2017年末至2018年头。

五是中介组织深度参加造假。审阅发现,部分中介组织在利益驱动下深度参加了高新技能企业造假申报。高新技能企业申报资料要求较高,假如企业不具备必定实力和财政办理水平,难以供给相关申报资料。但中介组织使用专业优势以假乱真,从知识产权请求、专项审计和鉴证陈述、三年财政会计陈述,到申报资料的预备和装订,为企业申报高新技能企业供给全程“服务”。

原因探求

一是获取政府奖赏的利益驱动,为追求经济利益,企业造假申报趋之若鹜。上文分析的41户造假企业均契合小型微利企业规范,依照税收法规,小微企业所得税税率10%,低于高新技能企业税率15%,前者税收优惠力度更大,一些企业请求确认为高新技能企业,意图首要是为了骗得政府奖赏。二是高新技能企业准入门槛高,按方针规则,企业要经过确认,须在技能领域、知识产权、研制费投入、科技人员占比、高新技能产品收入占比等方面一起合格,因而,不少真实的高科技企业也被高新技能企业确认拒之门外,一些企业为经过确认只能挑选造假。三是审阅部分权责不清。当时,高新技能企业确认是科技部分和税务部分双主体运转形式。点评确认高新技能企业与税收优惠联系最为严密,由科技部分牵头审阅确认作业,事实上弱化了展开高新技能企业点评作业的本因,不利于进步审阅作业效率和作业质量。四是虚伪申报法律职责小,依据《高新技能企业确认办理办法》等规则,企业申报确认供给虚伪信息骗得享用高新技能企业税收优惠的,一经查实将取消资历、追缴已享用的减免税款并加收滞纳金,给予下调信誉等级等行政处分,且当年不能请求高新技能企业确认,这样的惩戒办法还缺少以震慑造假者。五是对中介组织缺少监管。现在,安徽省各级政府没有拟定《社会中介组织办理办法》等准则文件,没有就中介组织供给服务拟定统一办理规范。一起,依照《高新技能企业确认办理作业指引》,中介组织及相关人员在作业中呈现严峻失误或有招摇撞骗行为的,由确认组织布告三年之内不得参加高新技能企业确认相关作业,但现在合肥市没有有中介组织因而遭到赏罚。

定见主张

在立异驱动展开战略深化施行布景下,笔者以为只要守住高新企业确认门槛,让真实的高新企业得到实惠,鼓励更多企业结壮研制立异,才干加速产业结构优化晋级。

修订完善确认办理准则。修订《高新技能企业确认办理办法》和《高新技能企业确认办理作业指引》,使顶层准则规划更趋公正、公正、简易。例如,建立税务、科技部分长效作业机制,拟定交流和谐、问题解决、查询研讨等作业准则,规范审阅确认办理;厘清高新技能企业确认办理权责,清晰税务部分作为高新技能企业审阅牵头部分;依据职业特色或企业规划拟定不同层次的确认规范,如恰当下降超大规划企业研制费的占比,对具有先进工艺的劳动密集型企业下降科技人员占比要求。

完善高新技能企业查核和奖赏方法。地方政府要改变政绩观,查核高新技能企业要从“重数量”向“重质量”改变,查核要点改为高新技能企业产量、税收奉献、研制人员数量、研讨费用投入、一类知识产权取得等相关目标;地方政府要改善对高新技能企业补助方法,补助规划与上述查核目标相关联,并重视财政补助的事中过后办理;政府部分要慎用财政补助,削减补助额度,削减不法分子获利空间,例如,对取得高新技能企业资质的遍及性现金奖赏每户应不超越10万元。

主管单位加强审阅管控。从高新技能企业审阅历年状况来看,企业知识产权是造假重灾区,科技局审阅使命深重。而受限于审阅时限紧和申报企业数量逐年大幅添加,科技局很难逐个展开实地核对。主张科技部分添加专家力气加强科研立项审阅,对部分有疑点企业严厉展开实地核对,要点查看其生产运营状况是否和申报资料共同,并对高新技能企业生产运营施行持续性动态监管。

税务机关依法严厉审阅。税务机关严厉执行《确认办理办法》和《确认办理作业指引》,依法依规严厉实施审阅职责。要要点审阅企业财税目标的逻辑性和真实性,对契合上文造假申报特色的企业严厉把关,并将审阅结果与企业交税信誉等级挂钩,对交税信誉等级M级以下交税人不予引荐。一起加强后续办理,经过金税三期办理体系等信息化手法进步后续办理质效。

完善中介组织办理准则。中介组织出具的涉税资料有必要负相应法律职责。政府部分要进一步加强对中介组织监管,主管部分拟定执行《社会中介组织办理办法》;一起赶快拟定对违规中介组织惩戒办理办法,经过罚款等方法对中介组织违法违规加大处分力度;税务部分对参加高新技能企业确认与审计的中介组织资历严厉把关,建立“黑名单”商场禁入机制。

(作者单位:国家税务总局合肥市税务局)


修改:张瑜

要论要言

更多 >>

财税新闻

更多 >>

图片新闻

更多 >>